個人養(yǎng)老金制度從12月15日起在全國全面實(shí)施。自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。而我們大部人人對個人養(yǎng)老金制度還不甚了解，本文將對個人養(yǎng)老金制度的進(jìn)行科普。

  我國的養(yǎng)老保障體系包括三部分：

  一是基本養(yǎng)老保險，是我們退休后生活的基本保障。

  二是企業(yè)年金和職業(yè)年金。

  三是個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老。這是個人為提高自己老年生活品質(zhì)提前做的準(zhǔn)備，個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品的不同之處是有政策支持，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

  目前，個人養(yǎng)老金每年的繳存上限是12000元。這部分錢轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金賬戶后，在第二年計(jì)算個人所得稅的時候，是可以扣除的。假如某人去年的收入，在扣除免征額、專項(xiàng)附加扣除等等以后，應(yīng)納稅所得額是5萬元，對應(yīng)的個稅稅率是10%。如果他把其中12000元存入了個人養(yǎng)老金賬戶，那么他需要繳稅的收入就變成了38000元，繳納的個人所得稅就會減少。

  資金轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金賬戶以后，可以選擇儲蓄，也可以買養(yǎng)老理財(cái)、養(yǎng)老保險、養(yǎng)老基金等投資產(chǎn)品。既然是投資產(chǎn)品，收益就是和風(fēng)險掛鉤的，大家可以根據(jù)自己的風(fēng)險承受能力來選擇。不過，被納入個人養(yǎng)老金投資標(biāo)的的產(chǎn)品，會受到更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

  一般來說，個人養(yǎng)老金需要等到退休后才能領(lǐng)取。但是也有幾種情況是可以提前支取的，包括完全喪失勞動能力、出國定居，以及患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件，或者正在領(lǐng)取最低生活保障金等。

（通訊：財(cái)務(wù)科謝燁燁）