2019年，紹興市上虞區(qū)審計局依照相關規(guī)定對我們進行了上虞城南醫(yī)用綜合中心建設項目審計，并出具了《紹興市上虞城南醫(yī)用綜合中心建設項目預算執(zhí)行情況審計報告》（虞審報〔2020〕2號）。審計結(jié)果表明，項目建設程序基本規(guī)范，建設單位在項目管理方面基本到位，財務收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，工程進度正按計劃有序推進等。但也發(fā)現(xiàn)了一些問題，我們已根據(jù)審計意見和建議，采取了整改措施。現(xiàn)將審計整改結(jié)果公告如下：

    一、關于審計查明問題的整改情況

    （一）資金管理不夠規(guī)范

    1.財政資金處置不規(guī)范。虞安公司將2000萬元財政資金直接記入公司當年收益。

    措施及整改結(jié)果：根據(jù)審計意見，已及時調(diào)整2000萬元財政資金賬務處理，待項目竣工財務決算審計完成并報財政部門審批后按規(guī)范進行處置。

    2.費用支出不合規(guī)。上虞中醫(yī)院支付梁湖街道辦事處土地補償費用、面花補償和便道建設款、外梁湖村溝渠路等毀損補償費用，無相關協(xié)議。

    措施及整改結(jié)果：已與梁湖街道簽訂協(xié)議明確相關事項，后續(xù)將據(jù)實列支。

    3.列支概算外費用。項目原初步設計概算中資金由區(qū)財政保障，未安排貸款利息。審計發(fā)現(xiàn)，虞安公司在基建賬中列支貸款利息。

    措施及整改結(jié)果：已按審計建議，將項目中列支的概算外貸款利息收回沖減投資成本。

    （二）合同管理不夠嚴格。審計發(fā)現(xiàn)，項目塘渣回填工程合同條款與招標文件不一致，招標文件中約定的合同價格形式為固定單價，工程量按實結(jié)算。但施工合同價格形式約定實行一次性總價，工程量發(fā)生變更時按實結(jié)算，單價參照中標清單。

    措施及整改結(jié)果：該塘渣合同簽訂時合同條款與招標文件不符事實存在，但在工程的結(jié)算和付款時完全按照招標文件的要求來執(zhí)行的，沒有造成損失。今后，我們將加強合同管理，重視合同內(nèi)容審查，避免類似情況發(fā)生。

    （三）結(jié)算管理不夠嚴謹。一是塘渣工程量重復計算。審計發(fā)現(xiàn)，塘渣工程002號聯(lián)系單其工作內(nèi)容與測繪報告包含的內(nèi)容重復。二是塘渣工程延期理由不充分。

    措施及整改結(jié)果：塘渣圍墻工程款已按審計意見結(jié)清，已扣除重復計算的3.59萬元塘渣工程款和1.5萬元延期款。

    （四）現(xiàn)場項目管理考勤不到位。審計發(fā)現(xiàn)，建設單位未按合同要求落實專人對項目人員到崗到位情況進行抽查。由于LBS考勤系統(tǒng)信號不穩(wěn)定，施工單位的項目管理人員未完全按要求進行考勤，導致考勤系統(tǒng)顯示人員到崗率嚴重偏低。

    措施及整改結(jié)果：1.根據(jù)實際情況，對照合同條款，對施工單位和監(jiān)理單位分別扣罰履約保證金13.1萬元和0.75萬元；2.補充現(xiàn)場指紋識別考勤，確保對現(xiàn)場項目管理班子監(jiān)督考核到位；3.分別對項目管理人員、項目總監(jiān)進行談話提醒；4.加強工程現(xiàn)場管理，不定期對施工和監(jiān)理單位人員到崗情況進行抽查；

    （五）浙江省現(xiàn)代建筑設計研究院有限公司提供的總平面圖與建筑、結(jié)構施工圖紙中室內(nèi)標高±0.00分別為黃海標高6.60和7.05，兩者不一致。涉及挖方及外運造價增加75.602萬元、涉及的樁基成孔增加等費用8.55萬元（樁基工程量合同約定為結(jié)算時按實調(diào)整）。

    措施及整改結(jié)果：1.對于造成此錯誤的設計、編標和圖審單位進行口頭批評、書面回復失誤原因；2.對三位原項目管理人員進行提醒談話。

    （六）不動產(chǎn)權證登記面積與批復不符。不動產(chǎn)權證登記的宗地面積包含河道面積，與建設用地規(guī)劃許可證和建設用地批復不符。

    措施及整改結(jié)果：虞安公司已積極與不動產(chǎn)權登記部門聯(lián)系，并辦理了登記更正手續(xù)。

    （七）內(nèi)部控制存在缺陷。上虞中醫(yī)院和虞安公司作為項目業(yè)主及管理機構，對項目管理未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制和操作流程。

    措施及整改結(jié)果：現(xiàn)已整改制定完善管理制度（包含工程管理、人員職責分工及考勤等制度），健全工作架構、明確職責分工，細化到崗，責任到人，并加強在實際中運行管理。

    二、關于審計建議的采納情況

    審計建議：

    （一）建設單位應加強主體責任意識，嚴格執(zhí)行工程造價管理和建設工程招標投標管理規(guī)定，避免損失浪費等問題發(fā)生。

    （二）建設單位應加強對施工現(xiàn)場相關人員的考勤管理，確保項目部和監(jiān)理機構人員到崗到位。

    （三）建設單位應加強內(nèi)控制度，將合同履約監(jiān)管與現(xiàn)場質(zhì)量安全監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

    針對以上建議，我們已采取對管理人員進行提醒談話、補充現(xiàn)場指紋識別考勤、制定完善管理制度等措施，確保工程規(guī)范有序推進。

紹興市上虞虞安投資管理有限公司

          紹興市上虞中醫(yī)醫(yī)院

              2020年7月17日